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500強制造業外企的季度財務分析框架是怎樣的?

作者:待查 來源:網絡 推薦講師:安越 發表于:2019-07-04

  

下面的財務分析框架是一個典型的制造業外企使用的,供大家參考。我們可以根據自己的需要,加以補充或修改。

1. 經濟環境分析外部經濟環境,分區域和行業的經濟形勢,外部經濟環境的變化對公司業務的影響,這些影響的驅動因素是什么。

 

2. 新訂單分析。本季度新訂單(合同量),分標準產品和大的項目產品,與上一季度相比(或上年同期)有哪些主要變化,這些變化具體在哪個業務單元,區域或行業,為什么會產生這種變化?是不簽訂了會導致虧損的訂單?

 

3. 收入分析。收入的變化,這種變化來自價格改變還是銷售數量變化?同樣需要分業務單元和銷售區域分析,同時提示是否有特殊的大項目收入或其他非常項目(一次性)收入。

 

4. 銷售成本和毛利分析。如果毛利變化了,為什么?是因為控制性成本超支,還是技術變化導致材料成本上升,或者是因為特殊的一次性的調帳事項導致(比如計提保修費,存貨損失等)。

 

5. 凈利潤分析。凈利潤變化的驅動因素是什么,是收入變化還是成本結構變化,哪個業務單元或區域造成的?是一次性的影響還是持續性的影響,提高凈利潤的機會和風險是什么。

 

6. 營運資本分析。是什么因素造成了凈營運資本和營運現金流量的變化?關于應收帳款和存貨有哪些非常事項?應收帳款回收天數(DSO),應付帳款付款天數(DPO),存貨周轉天數(DIH)情況。

 

7. 運營分析。產能利用率和成本庫存情況,產品本地化進程,本地化采購進展情況。

 

8. 固定資產投資情況,大的建設項目進展以及投資超支或節余情況。

 

9. 產品質量情況。準時交貨率,生產周期(從投產到產成的時間,用以衡量生產效率),劣質產品成本情況。

 

10. 競爭對手的發展狀況。新產品,新服務,價格策略,新技術,新市場策略等。

 

至于下一季度以及全年的業務展望,主要是收入和盈利情況。

 

 

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